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厚朴讲堂保理融资业务流程要点及保理案例分享
发布来源: 保理专家 发布时间:2020-01-11
厚朴讲堂——保理融资 & 案例分享
保理融资,是指卖方申请由保理银行购买其与买方因商品赊销产生的应收账款,卖方对买方到期付款承担连带保证责任,在保理银行要求下还应承担回购该应收账款的责任,简单的说就是指销售商通过将其合法拥有的应收帐款转让给银行,从而获得融资的行为。


保理业务分为有追索权和无追索权两种:索权的保理业务,是指银行购买由根据其与买方订立的商品销售或服务合同产生的应收账款。一旦买方到期不付,卖方有义务对银行购买的应收账款进行回购。


无追索保理业务,则是指银行买断卖方的应收账款,在买方不履行付款义务时,银行作为债权人向买方进行追索。


保理业务因其适应了提高国内、国际贸易竞争力的需要,已成为新兴的贸易融资工具,近年来取得了迅速发展,与信用证业务、信用保险一并成为贸易债权保障的三驾马车。


保理融资流程(无追索权保理业务)

业务申请与受理

卖方资料:卖方申请保理授信额度,除向保理银行提交符合一般授信调查要求的正常授信审批资料以外,还须提供上季度末应收账款明细表和与买方贸易背景说明。应收账款资料:卖方对买方的交货记录;买方的结算周期和付款记录;如曾遇买方退货,须提供退货原因和纠纷解决的办法;买方与卖方签订的商务合同、交易发票原件、货运单据(若有)、买方收货证明等能证明应收账款存在和确定金额的材料,可在放款环节提供。

合同签订

卖方保理额度批复后,保理银行应与卖方签订《无追索权国内保理业务合同》。

应收账款转让与受让

经营单位与卖方签订保理合同后,卖方如须额度支用,应向经营单位提交《保理额度支用申请书》,经供应链金融中心审核同意后,在应收账款转让日前五个工作日将应收账款转让事项通知买方。转让通知方式一般要求采用主动送达方式。


主动送达方式应由卖方(或经营单位和卖方)向买方寄发一式三份《应收账款转让确认函》或《应收账款全部转让确认函》,并取得买方确认盖章的回执,回执盖章为公章、合同专用章、财务专用章等买方在业务中使用的具有法律效力的对外用章,回执交供应链金融中心。


在债权的具体数额以及债权是否存在权利瑕疵方面必须通过其他有效方如买卖双方定期对账单等)确认,并且要求卖方在商务合同中明确回款账户为保理专户或由卖方通知买方将回款账户变更为保理专户。


采用《应收账款全部转让确认函》通知买方的,应要求卖方在订立的商务合同中明确回款账户为保理专户,并将保理专户在出具给买方的每张发票上注明。

账户管理

保理合同签订后,银行以自己的名义或卖方的名义开立保理专户,用于回收应收账款。保理融资发放后,凡收到买方划入资金,应与卖方立即进行账务核对;每月月末,对有业务发生的保理专户,应与卖方进行账务核对。


案例分享

大宗商品贸易(焦炭)保理业务案例


1、 买卖双方基本情况

卖方:S焦化有限公司是一家地区中型民营企业,主营业务范围包括洗煤、炼煤、煤焦油、粗苯、煤气发电等,现有员工500余人,总资金4000万元,上年度销售收入6000余万元。

买方:B钢铁有限公司是一家集烧结、炼铁、炼钢、轧才为一体的中外合资综合型钢铁企业,总资产77亿元,上年度销售收入115亿元,净利润16亿元,现有员工8000余人,荣获国家制造业500强、省百强企业、农业银行河北省支行AAA信用评级等荣誉。


2、 尽职调查分析

本项目卖方S公司虽然是一家中小企业,缺少优质的固定资产作为融资担保品,但其下游买方B公司具有良好的商业信誉,虽然B公司负债率较高,但付款能力尚可。基于买卖双方的常年贸易合作对S公司提供保理融资,可有效捆绑B公司的经营实力和商业信用,大幅降低融资风险。


3、 保理授信方案

业务类型:国内有追索权保理

交易商品:焦炭

授信期限:1

授信额度:人民币1000万元

保理预付款比例:不超过发票金额的80%

保理预付款期限:不超过120

应收账款转让通知方式:买方确认应收账款转让通知书及商业发票

融资前需征提的贸易文件:卖方出货单、铁路大票、买方验收单、入库单、商业发票等

买方付款方式:电汇至保理商指定的监管账户


4、 产品设计与风险管理要点

卖方须将授信期限内对该买方的全部应收账款转让给保理公司;卖方首次办理应收账款转让时,应提交买方确认的应收账款债权转让通知书回执,每次转让应收账款时均应提交买方确认的商业发票回执;买卖双方依据基础交易合同确定付款期限,并将到期日明确于商业发票上;保理公司应严格审核贸易单据,确保交易的真实性与应收账款合格;出现买方回款逾期,应立即暂停对卖方的融资;逾期超过30日而买卖双方尚未解决纠纷时,卖方需接受保理商反转让应收账款并偿还融资。


5、 案例评析

厚朴金融

金融产品经理

陈美玲

金融学、管理学双硕士学位

国际金融理财规划师

曾就职央企中国华录集团

阳光保险集团

爱好:读书 电影 户外运动

座右铭:踏实做人 认真做事

S焦化有限公司的保理融资案例具有较好的典型性,作为上游卖方的采煤、洗煤等综合型生产企业普遍为中小型民营企业,自身的资质条件较难满足银行等传统金融机构的授信条件,而通过承做保理业务,借用下游大型钢铁企业的良好信用,可以获得稳定的资金来源,满足日常经营需要。


焦化企业虽受国家限制较多,而作为钢铁企业不可或缺的一环,经营情况有一定保证,保理业务通过应收账款全部转让、供应链企业间的信用转移、贸易文件交叉验证交易的真实性、有追索权融资等方式进行风险防控,解除了焦化企业缺乏优质抵质押物无法获得传统金融机构融资的难题,解决了焦化企业的融资需求,焦化行业企业均可以借鉴此案例。


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