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致邦讲典24|保理合同虚构应收账款当事人承担什么责任?
发布来源: 江苏致邦律师事务所 发布时间:2020-10-18



《民法典》

一、关于虚构应收账款的规定
第七百六十三条 
应收账款债权人与债务人虚构应收账款作为转让标的,与保理人订立保理合同的,应收账款债务人不得以应收账款不存在为由对抗保理人,但是保理人明知虚构的除外。

第七百六十五条
应收账款债务人接到应收账款转让通知后,应收账款债权人与债务人无正当理由协商变更或者终止基础交易合同,对保理人产生不利影响的,对保理人不发生效力。

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二、关于欺诈和虚假表示的规定
第一百四十六条
行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为无效。
以虚假的意思表示隐藏的民事法律行为的效力,依照有关法律规定处理。

第一百四十八条 
 一方以欺诈手段,使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为,受欺诈方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。

第一百四十九条 
 第三人实施欺诈行为,使一方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为,对方知道或者应当知道该欺诈行为的,受欺诈方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。

第一百五十四条
行为人与相对人恶意串通,损害他人合法权益的民事法律行为无效。

第五百条 
当事人在订立合同过程中有下列情形之一,造成对方损失的,应当承担赔偿责任
(一)假借订立合同,恶意进行磋商;
(二)故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况
(三)有其他违背诚信原则的行为。

相关规定

一、《商业银行保理业务管理暂行办法》(2014
第十五条
商业银行应当对客户和交易等相关情况进行有效的尽职调查,重点对交易对手、交易商品及贸易习惯等内容进行审核,并通过审核单据原件或银行认可的电子贸易信息等方式,确认相关交易行为真实合理存在,避免客户通过虚开发票或伪造贸易合同、物流、回款等手段恶意骗取融资。

第十 
单保理融资中,商业银行除应当严格审核基础交易的真实性外,还需确定卖方或买方一方比照流动资金贷款进行授信管理,严格实施受理与调查、风险评估与评价、支付和监测等全流程控制。

二、《应收账款质押登记办法》(2019
第二十五条
质权人、出质人和其他利害关系人应当按照登记公示系统提示项目如实登记,并对登记内容的真实性、完整性和合法性负责。办理登记时,存在提供虚假材料等行为给他人造成损害的,应当承担相应的法律责任

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法条释义





《民法典》规定可以将现有的或者将有的应收账款叙做保理,但该应收账款必须是真实的,应当具备期待利益和可确定性,详见《》一文。《民法典》第七百六十三条对保理合同涉及虚构应收账款的后果作出了明确规定,保理人明知应收账款为虚构的,应收账款债务人得以应收账款不存在为由对抗保理人。
一、对虚构应收账款保理合同效力的理解
保理交易的过程涉及两个合同三个主体,若应收账款是虚构的,应收账款债权人肯定是知情的,根据其他两个主体是否知情,虚构应收账款存在四种情形:

1.应收账款债权人与债务人虚构应收账款,保理人知情
保理交易的三方当事人以虚假的意思表示实施保理交易行为,根据《民法典》第一百四十六条第一款规定,保理合同无效;根据《民法典》第七百六十三条规定,应收账款债务得以应收账款不存在为由对抗保理人。

2.应收账款债权人虚构应收账款,保理人知情,应收账款债务人不知情
保理人与应收账款债权人通谋,保理人在明知应收账款债权人虚构应收账款的前提下,采用虚假的基础交易合同及相关资料签署保理合同。一般人对保理人自行增加合同风险的行为难以理解,在实践中这样的行为却可能发生,比如金融机构或者金融机构的员工为了完成保理业务的任务或者考核虚增业绩,当然还可能有其他原因,此处不探讨。根据《民法典》第一百五十四条规定,该种情形下保理合同无效,不知情的应收账款债务人不承担责任。

3.应收账款债权人与债务人虚构应收账款,保理人不知情
根据《民法典》第一百四十八条、第一百四十九条的规定,保理人受欺诈,对应收账款债权人享有保理合同撤销权。《民法典》第七百六十三条明确规定了保理人受欺诈的情形下,应收账款债务人不得以应收账款不存在为由对抗保理人。因此在应收账款债权人与债务人虚构应收账款,保理人不知情的情况下,保理人的救济有选择权,既可以享有保理合同撤销权,也享有要求债权人、债务人全面履行保理合同义务的权利。

4.应收账款债权人虚构应收账款,保理人和应收账款债务人不知情
应收账款债务人对虚构应收账款不知情的,不应承担保理合同责任。根据前文所述,保理人既可以享有保理合同撤销权,也享有要求债权人全面履行保理合同义务的权利。

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二、对保理人明知的理解
《民法典》第七百六十三条将债务人抗辩的事由限定为明知而非应知,保理人对保理的审查义务较低。根据《商业银行保理业务管理暂行办法》第十五条、第十六条的规定,保理人应当从严审查交易背景真实性对交易对手、交易商品及贸易习惯以及交易单据原件进行审查确认保理合同基础交易关系的真实合理存在避免应收账款债权人、债务人虚构应收账款恶意骗取融资。由此可知,保理人应当具备专业知识和风险识别与管理机制,对应收账款尽合理核实与审查义务。结合实践,笔者认为对于已经领取保理牌照的保理人,应当将明知扩大解释,应该以应知为判断标准,否则难以认定其善意

律师建议



虽然《民法典》规定了保理人受虚构应收账款欺诈后的救济有选择权,但是从有效预防合同风险、避免纠纷产生的角度出发,保理人应当注意以下几点:
1.不参与虚构应收账款保理业务。保理人明知是虚构应收账款的保理业务,保理合同无效,应收账款债务人得以应收账款不存在为由对抗保理人。
2.尽职调查,排除明知应知应收账款虚构情节。保理人在授信阶段需要尽职调查,对应收账款的真实情况要做到严格的书面审查和交叉验证,有必要还需要实质审查。保理人可以向应收账款债务人核实应收账款信息,并取得应收账款债务人的承诺,以此证明应收账款的真实性、期待性和确定性。
3.加强用信后管理,关注基础合同履行情况。保理人需要对基础交易过程、对将有的应收账款实现情况要做到及时跟踪管理,对基础交易过程中可能出现的风险能够及时采取有效防控措施,第一时间保障期待收益的实现。
4.配备专职法律人员,严格审查合同条款。保理业务专业化程度较高,涉及的法律关系较多,需要配备专职法律人员对保理合同条款严格审查,防范因合同瑕疵带来的法律风险。

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