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初见保理合同
发布来源: 中治律师 发布时间:2020-09-14

保理合同是《民法典》新增加的一类合同,为之前合同类民事法律所未规定。单从文意考察,难以理解“保理”一词之真意。那么“保理”究竟指什么?保理合同用途为何?保理业务在国内外的发展状况是什么样的?带着这些问题,我们一起来学习今天的内容。




一、什么是保理合同





要想知道什么是保理合同,首先必须明确何谓“保理”?“保理”一词非中国本土词汇,其属于舶来品。以至于无论是1999年制定的《合同法》还是2007年制定的《物权法》都没有对保理合同以及保理业务做出调整。

根据《牛津简明英语词典》的解释,保理是指:“向他人以相对低的价格购买属于该人未到期的债权并通过行使债权获得收益的行为”。国际保理商联合会(FCI)在《国际保理业务习惯规则》中规定:“保理指保理商(包括保理机构与商业银行)经营的包括商业贸易资金融通与结算、会计事务代理、商业资信评估、企业财务管理与金融风险担保等核心业务在内的一种综合性金融业务。”《商业银行保理业务管理暂行办法》第六条规定:“保理业务是以债权人转让其应收账款为前提,集应收账款催收、管理、坏账担保及融资于一体的综合性金融服务。”

综上,不难发现,所谓的保理合同就是债权人和保理人基于债权转让而达成的包括应收账款的催收和管理、坏账担保、保理融资等内容的金融服务契约。其成立的基础是双方之间进行合法有效的债权转让。保理合同的履行类似于银行的“票据贴现”业务。

另外,应收账款一词,属于会计专业术语。应收账款指的是:企业在日常的生产经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项。是基于企业的销售、服务行为而形成的一项债权。应收账款既包括已经发生的债权,也包括将来发生的债权。应收账款属于“资产类”会计科目。值得注意的是,应收账款是日常生产经营过程中形成的,若非日常生产经营形成的经济利益流入则属于“利得”,一般记入“损益类”科目的“营业外收入”。切勿将企业在非日常生产经营活动中形成的债权视为应收账款。



二、保理合同的前世今生





保理行为最早源于古巴比伦王朝时期,商人用手中尚未到期的债权向第三人换取现金的行为。十八世纪,“赊销赊购”贸易模式在西方国家盛行,由此确立了现代意义上的保理制度。进入十九世纪,基于保理业务“融资效率高,便于操作”的特点,商业保理在美国取得了迅速发展,逐渐成为了一种新型的贸易融资方式。二十世纪以来,伴随着经济全球化浪潮,商业保理走向了全世界,成为了商业贸易中不可或缺的融资方式之一。

虽说“保理”一词属于舶来品,但中国保理业务的发展大有“后来者居上”之势。直至上个世纪八十年代后期,随着中国银行和德国贴现与贷款公司签署了国际保理总协议,保理业务才正式进入中国。由此,中国银行也成为了我国第一家保理商。二十多年来,伴随着中国经济的强势崛起,我国大量企业尤其是中小型企业都有通过“应收账款的转让来获取融资”的需求,因此我国保理业务的发展十分迅猛。2017年、2018年中国的保理业务总量已连续两年稳居世界第一。业务总量持续上升的同时,保理主体也日益丰富。继银行保理之后,我国的商业保理也取得了巨大的发展。,2009年10月,国务院同意天津滨海新区综合改革方案,准许在滨海新区设立商业保理公司。2012年6月,商务部下发《关于商业保理试点有关工作的通知》,允许天津滨海新区、上海浦东新区、深圳前海、广州南沙、珠海横琴、重庆两江新区以及浙江、北京等地陆续开展商业保理试点,各地商业保理公司成批涌现,我国保理业务进入发展的“黄金时期”。“截止2018年底,我国有商业保理公司 11541 家,是 2012 年底注册保理企业数(91 家)的 126.82 倍;商业保理业务量突破人民币 1.2 万亿元,融资余额达 3000 亿元,惠及 120 万家中小企业。”(数据来自吴心远“保理合同入典的意义及其效能”,载《法制与社会》2020.7 )

但由于保理合同并未在合同法领域谋得一席之地,其他民事基本法律也没有明确的规定,关于保理业务的规定散见于银行业监管部门和商务部的法规规章,保理合同也是参照债权转让的法律关系来处理。



三、保理合同的基本内容





我们在为中国保理业务取得了稳定、快速发展而欣喜的同时,对于因保理业务而产生的纠纷也不能视而不见。笔者在中国裁判文书网以“民事案由➕全文:保理(事实)➕一审”为关键词,分别搜索了2018.1.1至2019.1.1和2019.1.1至2020.1.1审结的案件,其数量分别为3789件和4954件。由此可见,随着保理业务的持续发展,保理业务纠纷也呈现出了递增趋势。无论是保理业务从业者还是广大司法工作人员都企盼立法机关对保理业务纠纷的解决提供较为明确、具体的法律依据。

正所谓“民有所呼、法有所应”。以保理业务在中国三十多年的发展为背景、并结合实际问题,《民法典》在“典型合同”这一分编正式确定了“保理合同”。

根据《民法典》第七百六十一条和第七百六十二条的规定,保理合同法律关系的基本结构呈“三足鼎立”态势:

首先,在债权人和债务人之间的,基于买卖合同或者其他的合同双方产生了债权债务关系,债务人由于种种原因不能按照合同的约定付款,进而形成了应收账款。这是保理合同法律关系成立的基础。

其次,债权人为了周转资金、管理财务、降低风险将自己手中的应收帐款以一定的折扣转让给保理商,并且随之签订好保理合同,保理人获得了向债务人主张债务的直接请求权。同时,按照《民法典》第七百六十四条的规定,债权转让后保理人应该将债权转让通知债务人。

最终,在保理合同成立之后,债务人向保理人履行其对债权人的合同义务。


法条链接

《民法典》

第七百六十一条  保理合同是应收账款债权人将现有的或者将有的应收账款转让给保理人,保理人提供资金融通、应收账款管理或者催收、应收账款债务人付款担保等服务的合同。

第七百六十二条  保理合同的内容一般包括业务类型、服务范围、服务期限、基础交易合同情况、应收账款信息、保理融资款或者服务报酬及其支付方式等条款。

保理合同应当采用书面形式。

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