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上市公司涉保理、供应链金融业务被证监会问询案例:华鹏飞(300350)
发布来源: 保理DaXue 发布时间:2020-09-17



关于华鹏飞股份有限公司申请向特定对象发行股票的审核问询函

                                    审核函〔2020〕020205 号
华鹏飞股份有限公司:
根据《证券法》《创业板上市公司证券发行注册管理办法(试行)》《深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核规则》等有关规定,我所发行上市审核机构对华鹏飞股份有限公司(以下简称发行人或公司)向特定对象发行股票的申请文件进行了审核,并形成如下审核问询问题。
摘录部分
2.截至2020年3月末,公司其他非流动金融资产1000万元。发行人全资子公司华飞商业保理(深圳)有限公司从事保理业务。
请发行人说明或披露:(1)说明保理业务的经营模式、业务开展情况、客户偿债能力、回款情况、经营合规性和对发行人财务状况及主营业务开展的影响,并充分披露相关风险;(2)披露自本次发行相关董事会决议日前六个月至今,发行人实施或拟实施的财务性投资及类金融业务的具体情况,并结合公司主营业务,披露最近一期末是否持有金额较大的财务性投资(包括类金融业务)情形,是否符合《创业板上市公司证券发行上市审核问答》的相关要求,并将财务性投资总额与本次募集资金、净资产规模对比说明本次募集资金的必要性和合理性。
请保荐人、会计师和发行人律师核查并发表明确意见。
5.发行人 2017 年度、2018 年度、2019 年度应收账款期末账面余额分别为 45,067.66 万元、86,502.17 万元、80,188.63万元,其中,2018 年度、2019 年度一年以内应收账款期末余额占当年营业收入的比例分别为 84.05%、78.58%。此外,发行人最近三年应收账款周转率分别为 2.81、1.60、0.80,应收账款周转率较低且持续下降。
请发行人补充说明或披露:(1)说明 2018 年以来应收账款增加较快以及一年以内应收账款占当年营业收入比重较高的原因及合理性;(2)结合收入变动、业务模式、销售信用政策、同行业可比公司情况等说明应收账款周转率持续下降的原因及合理性;(3)结合应收账款账龄表、一年以上应收款的具体情况、坏账准备计提情况、期后回款情况及同行业可比公司情况,说明应收账款减值准备计提的充分性,请充分披露相关风险。
请保荐人和会计师核查并发表明确意见。
请对上述问题逐项落实并及时提交对问询函的回复,回复内容需通过临时公告方式披露,并在披露后通过我所发行上市审核业务系统报送相关文件。本问询函要求披露的事项,除按规定豁免外应在更新后的募集说明书中予以补充,并以楷体加粗标明;要求说明的事项,是问询回复的内容,无需增加在募集说明书中。保荐人应当在本次问询回复时一并提交更新后的募集说明书。除本问询函要求披露的内容以外,对募集说明书所做的任何修改,均应先报告我所。
发行人、保荐人及证券服务机构对我所审核问询的回复是发行上市申请文件的组成部分,发行人、保荐人及证券服务机构应当保证回复的真实、准确、完整。

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