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案例6:中国西电集团供应链金融平台助力中小企业共度难关
发布来源: 陕西同源会计师事务所 发布时间:2020-08-12

管理会计行业调研报告及案例
第四辑


案例 6

 

中国西电集团“抗疫情、保增长、勇担当”

——中国西电集团供应链金融平台助力中小企业共度难关

 

中小企业提供了全国超过一半的税收和 80%的工作岗位,如果无法稳定中小企业在疫情期间的正常经营,势必会减少就业岗位,降低经济活力,无论对于经济发展还是社会稳定都存在一定影响。保护好中小企业,从一定程度上讲也是保护中国产业的活力和创造力。因此,解决中小微企业在疫情期间的融资问题,对于当前进一步稳定经济发展和社会秩序具有重要现实意义。

一、企业基本情况

(一)中国西电集团有限公司基本情况。

中国西电集团有限公司(简称中国西电集团或集团)是国务院国资委直接监管的中央企业,成立于 1959  7月,是以我国“一五”计划期间 156项重点建设工程中的 5个项目为基础,发展形成的集科研、开发、制造、贸易、金融为一体的大型企业集团,也是唯一一家总部设在西北五省的中央企业。中国西电集团的核心业务为高压、超高压及特高压交直流输配电设备研发、制造、检测及整体解决方案服务。

(二)西安西电商业保理有限公司基本情况。

西安西电商业保理有限公司(简称“西电保理”)于 201711 22日正式营业,注册资本  2亿元人民币,是西电电气独资、具备独立法人资质的类金融机构。主营业务范围为:应收账款保理、收付结算、管理与催收、客户资信调查与评估、票据管理和供应链管理咨询等。西电保理自成立以来致力于向西电集团成员企业上游供应商提供高效融资服务,促进中小微企业发展,打造稳固供应链,实现西电集团产业链协同发展。

二、中国西电集团供应链金融平台背景介绍

(一)中国西电集团供应链中小微企业需求。

中国西电集团目前拥有各级供应商 37000余家,集团供应链管理未形成完整体系,此前集团只是对大宗物资采购进行集中招标管理,各成员企业分别对自身供应商进行管理。供应链条上庞大数量的中小企业、民营企业成为集团提高供应链竞争力的关键。

2020年以来,国内经济遭遇下行压力,中小企业“短、小、频、急”的融资特点令金融业一时难以满足其需求。中小企业的融资需求主要包括日常经营带来的流动资金需求、发展带来的固定资产投资需求、用于理财增值或多元化发展的投资需求三种类型,融资贵和难的主要原因可以归纳为以下几点:一是银行信用依存度高,商业信用体系不健全;二是金融机构与中小企业存在信息不对称,企业经营风险难以把控;三是企业日常资金需求个性化强,借贷双方供需匹配度低。

(二)技术及外部成熟经验借鉴。

数字技术在供应链行业的深度应用,为中国西电集团打造一站式供应链金融服务平台营造了良好环境。集团把握趋势,经过多方调研,与“简单汇”一起共同打造西电供应链金融平台模式。

2020  4 24日,经中国人民银行同意,上海票据交易所建设开发了供应链票据平台,供应链票据平台成功上线试运行,首批参与试运行的 4家供应链金融平台中的企业覆盖制造业、软件和信息技术服务业、电力、热力生产和供应业、批发和零售业等行业。中国西电集团通过简单汇平台成功签发全国第一张供应链票据,标志着西电供应链金融平台得到了监管机构的认可,通过大型企业集团产业链的全面验证,将会有越来越多的中小企业认可西电供应链金融平台。

三、中国西电集团供应链金融平台实施路径

中国西电集团致力于降低产业生态圈内合作企业资金成本,构建合作共赢、互利互惠的伙伴关系。本项目主要按照“试点”、“总结经验、顶层设计”、“全面推广”三个步骤有序推进,在产业集团、供应链金融平台的成熟经验上,结合西电集团的产业特色、供应链特点及其他实际情况,稳步推进项目实施。

(一)试点。

2018  3月,中国西电集团率先在所述子公司西电宝鸡电气一级供应商开展试点,通过试点模式主要解决以下痛点:一是帮助集团推广商业信用,穿透管理整个供应链体系,降低整个供应链成本;二是帮助集团成员企业整合供应链体系,提高 1-N级供应商对集团成员企业的黏性,提高供应链整体竞争力,推动国企高质量发展;三是帮助集团成员企业的供应商,迅速盘活应收账款,纾解中小企业融资难、融资贵、融资慢的难题。

中国西电集团成员企业在西电供应链金融平台系统上,以数据电文形式开具的,承诺在指定日期无条件支付确定金额的货款给供应商的应收账款电子债权凭证,以下简称“西电金单”,如图 1

1西电金单示例

 

西电供应链金融平台相比传统的法定要式票据相比,主要由以下六点优势。低成本、低风险、易操作、易流转、易拆分和易融资,具体对比如图 2所示。

2西电金单与法定要式票据对比

(二)总结经验、顶层设计

2019年以来,中国西电集团认真总结试点经验,从顶层设计上制定了集团供应链金融模式工作计划,充分发挥集团、西电保理公司、西电成员企业、简单汇、供应商等多种主体的主观能动性,各展所长,总结试点工作以来所取得的成绩、经验,改进工作方法,充分推进供应链金融平台模式在西电集团供应链开展的广度和深度。

四、西电集团供应链金融平台核心理念

(一)聚焦如何满足中小微企业融资需求。

中国西电集团供应链金融平台主要从以下三方面着手解决:一是推动商业信用的扩展、使用,提供“吃饭的钱”;二是提供穿透性资金信息服务,确保风险可控;三是实现对中小企业的输血、造血,腾出“安居发展的钱”。西电供应链金融平台通过将核心企业的非标准化的应付账款固化为标准化的确权凭证——“金单”,使得此前难以大范围有效开展的应收账款融资有了强有力的抓手;同时,推动相关资金、贸易信息在云计算、区块链等金融科技技术的帮助下,实现了关键流程、数据的标准化处理和透明化存储、共享,打破了信息孤岛,使得贸易和交易信息实现无障碍流通;此外,面对不同产业和企业的资金需求,中国西电集团提供个性化、高效率、且保持低成本的定制化科技服务,并将良好经营情况转化为资金优势的模式,为企业抓住机遇、谋求进一步发展提供了可能。

(二)核心企业生态圈创新实践,共谋共赢发展之道。

西电集团始终坚持生态圈共荣发展的理念,主要体现为以下三个方面:

1.开放互联

中国西电集团供应链金融平台目前正计划通过开放互联的模式,为成员企业、内外部金融资源提供连接服务,企业集团的“链接”能力与金融机构的金融能力形成互补,多方参与,助力金融机构可以直接为整个产业链提供快捷、优质的金融服务,降低业务成本和风险,提高支持中小微企业的广度和深度,增强金融服务实体经济的能力。

2.普惠小微

企业的商业往来中,赊销是常见的结算条件,是商业信用发展的产物。在实际情况中,中小微企业的应收账款无固定形式,往往以关联证据作为应收账款存在的依据,到期汇款往往也不确定。而金单是中小微企业的应收账款债权书面形式的电子化凭证,是债权人和债务人双方达成意思自治并包含核心企业按时付款的承诺,是契约精神的产物。对比无固定形式、管理不规范的应收账款,电子债权凭证能有效地保障中小微企业的到期回款。

同时,由于核心企业具有较高的信用水平和增级效用,以及有真实交易项下的还款来源,中小微企业可以凭借金单方便快捷地获得低成本融资服务,从而解决了中小微企业融资难融资贵问题,帮助其扩大经营生产,提高供货质量和稳定性。

3.产业工匠

西电供应链金融模式具有鲜明的产业工匠特质,通过传承成熟产业集团产业经验,在产业实践当中不断创新,将新技术与具体的管理、流程、业务场景相结合,解决痛点问题,在真实交易场景中孵化出应收账款融通解决方案,充分发挥核心企业的主体作用和信用增级效应,确保了核心企业、供应商、金融机构等多方利益,共享优质资源。

五、西电集团供应链金融平台的社会效益、效果

西电集团供应链金融平台在推广之后,取得了良好的社会效益,并为西电供应链管理打下了坚实的基石,该互联网金融平台的成功引入,不仅帮助西电集团有效建立和推广核心企业商业信用,也解决供应链中小微企业资金难题,同时,可实现西电集团应付账款、应付票据的统筹创新管理,达到三赢的效果,搭建起西电集团产业良性生态圈,继而探索集团供应链管理新模式,其应用场景如图 3所示。

3西电金单应用场景举例

(一)直接效益。

2019年,西电供应链金融平台在中国西电集团及所属企业全面展开。截至 12 31日,西电保理已将集团成员企业  400多家供应商全部引入西电供应链金融平台,共开出金单 93407万元,转单  16937万元,融单 37195万元,有效满足了供应链企业的融资需求,大幅降低了其融资成本。通过创新使用“西电金单”应收账款多级流转产品,超过 500家供应链企业在西电供应链金融平台上享受了普惠金融服务,其中超过 80%为中小微企业,平均单笔融资金额为 107万元。

(二)拓宽中小微企业的融资渠道,提高产业链抗周期能力。

该模式下,由于需要解决核心企业“确权难”问题和避免核心企业重复履行、错误履行或加重履行债务的负担,反向保理业务针对性作出了设计,由核心企业的主动配合,与中小微企业和保理机构共同确认对该中小微企业的应付账款债务并同意其转让,以盘活中小微企业的应收账款资产。在法律关系设计及实操中,债权转让一般对应收账款的到期日和金额有确定性要求,对比无固定形式、管理不规范、回款不确定的应收账款,以书面形式将中小微企业的应收账款权利固定下来,不仅有效地保障了中小微企业的合法权利,而且拓宽了优质融资渠道,提高了产业链的供货质量和稳定性,从而进一步降低了信用风险和链条成本,提高产业链整体竞争力和抗周期能力。

(三)有利于提高金融机构服务中小微企业的风控能力。

一是真实可信,破除信息不对称。由于卖方对买方的应收账款存在基础合同法律关系,若卖方进行融资,在保理业务风控环节中,该应收账款具有真实的贸易背景,还款来源有保障、风险可控。同时,由于发生在真实贸易场景中,融资所得资金更易用于满足日常经营的资金需求,有效支持实体经济发展。此外,由于该模式下业务涉及核心企业、供应商、保理机构等多方主体的交易,会产生基于真实贸易背景以及融资行为的交易数据,可有效地破除不同的金融机构对同一核心企业或供应商信息不对称的问题,加强风险控制能力。

二是降低风控成本,提高可操作性。该模式下业务侧重于核心企业对中小微企业的债务及付款承诺,银行等金融机构的贷后管理重点在于核心企业应收账款规模、付款能力、实际付款情况,业务成本和风险远低于传统的中小企业融资业务,这不仅提高了金融机构的积极性和业务可操作性,亦使得金融机构可以批量获客,提高金融机构服务中小微企业的广度和深度,增强中小微企业融资的可获得性。

三是增级商业信用,方便快捷优惠。中小微企业也因此可将具有一定不确定性的应收账款债权转化为确定可预期的金融资源,并可从核心企业处增级商业信用。同时,中小微企业通过线上化操作可随时盘活金融资源,获得低息融资,方便快捷优惠。

(四)提升中国西电集团财务创新管理及闭环能力。

中国西电集团通过将成员企业开立的“金单”统一管理、拆分转让或融资等功能,创新实现多级供应商全面管理,进而实现西电集团应付账款及票据的统筹创新管理。

西电保理可利用“简单汇”平台开立的“金单”业务,为供应商提供应收账款保理,承接集团财务公司原有的“一头在外”票据贴现受限业务,形成闭环管理、避免客户流失,搭建集团供应链管理平台,确保实现集团整体利益最大化。

(五)提高西电成员企业供应链、资金头寸管理能力。

1.中国西电集团成员企业通过使用“西电金单”创新产品,帮助成员企业整合供应链体系,提高 1-N级供应商对成员企业的黏性,而传统业务无法触及 N级供应商。

2.中国西电集团成员企业通过西电供应链金融平台能更有效做好应付账款的资金头寸准备工作,供应商有资金需求时可实现在线融资、预约融资,帮助西电财务管理人员提高资金头寸管理的准确度。

3.西电供应链金融平台能够有效整合核心企业、金融机构、科技公司优势资源,帮助核心企业快速稳健拓展供应链金融业务,中国西电集团下属子公司西电保理作为平台融资方,通过搭建应收账款信息沟通桥梁,帮助中小微企业解决融资难融资贵问题,最终实现核心企业、中小微企业和各类机构共赢,践行普惠金融,做活做强产业生态。

(六)提高财务人员工作效率。

1.中国西电集团核心企业通过西电供应链金融平台可免费开立“金单”帮助成员企业节约开票费用及保证金交付比例,且保证金比例可选。

2.该模式下,集团成员企业财务人员减少应付账款管理工作量,通过西电供应链金融平台上传合同等贸易背景资料,即可完成对供应商的应付款项管理,通过供应链应付管理线上化,充分提高了效率,降低了人力成本、操作风险。

(七)推进融合发展,创新提高发展质量和国企竞争力。

在探索建立、全面推广西电供应链金融平台的过程中,西电集团不仅有效建立和推广核心企业商业信用,也解决供应链中小微企业资金难题,同时实现了西电集团应付账款及票据的统筹创新管理,搭建起西电集团产业良性生态圈,有利于提高西电集团发展的质量和供应链整体竞争力。供应商收到“西电金单”后,可以选择零成本转让或低成本融资,迅速盘活应收账款,缓解融资难、融资贵、融资慢的难题。西电成员企业向供应商开立的传统票据,金额固定,无法拆分,供应商只能选择全额融资(即一次性付息或者到期托收),而通过西电供应链金融平台,供应商可选择部分融资,剩余部分等待到期托收,且融资部分供应商也可选择“金单”回购,即按照融资期限先支付融资利息,等资金充裕时回购“金单”,回购后将剩余期限的利息返还供应商,有效为供应商节省财务成本,盘活应收账款,同时也提高与西电成员企业的关联度。

六、西电集团供应链金融平台在新冠疫情下的社会效益

新冠疫情以来,集团公司坚持“目标不变、任务不减、标准不降”,统筹做好疫情防控和复工复产,最大限度确保所有产品顺利产成、保质交付、如期履约,全力保障国家重点工程建设。自 2  10日复工以来,集团各核心企业利用西电集团供应链金融线上融资平台,打通融资“绿色通道”,业务随到随审批,当日申请当日提款,最大限度提供高效高质量服务。复工期间,已为 100家以上的中小企业提供  6996万元的线上融资服务,并在征集核心企业及供应商意见与调研后,西电保理于 2020  4月份率先降低西电供应链金融平台利率,在艰难时刻,自降利润空间,共担社会责任,充分展现了中国西电集团作为中央企业的责任与担当。

完成时间:2020  6







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