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155号文,供应链融资“获取第一手的原始交易信息和数据”,路在何方?
发布时间:2020-01-02     

 

近期,诺亚财富因合作方涉嫌供应链金融诈骗而踩雷后,将供应链金融推到了风口浪尖。银保监会近日发布《关于推动供应链金融服务实体经济的指导意见》(银保监办发〔2019〕155号,简称155号文或供应链金融新规),要求银行保险机构应基于核心企业与上下游链条企业之间的真实交易,整合物流、信息流、资金流等各类信息,为供应链上下游链条企业提供融资、结算、现金管理等一揽子综合金融服务。具体而言,要求银行保险机构做到四项基本原则和五方面风险管控。

 

一、开展供应链金融业务时应坚持四项基本原则

 

坚持精准金融服务,以市场需求为导向,重点支持符合国家产业政策方向、主业集中于实体经济、技术先进、有市场竞争力的产业链链条企业。

坚持交易背景真实,严防虚假交易、虚构融资、非法获利现象

坚持交易信息可得,确保直接获取第一手的原始交易信息和数据。

坚持全面管控风险,既要关注核心企业的风险变化,也要监测上下游链条企业的风险。

 

二、在加强供应链金融风险管控方面,155号提出五方面要求

 

加强总体风险管控。银行业金融机构应建立健全面向供应链金融全链条的风险控制体系,根据供应链金融业务特点,提高事前、事中、事后各个环节的风险管理针对性和有效性,确保资金流向实体经济。

加强核心企业风险管控。银行业金融机构应加强对核心企业经营状况、核心企业与上下游链条企业交易情况的监控,分析供应链历史交易记录,加强对物流、信息流、资金流和第三方数据等信息的跟踪管理。

加强真实性审查。银行业金融机构在开展供应链融资业务时,应对交易真实性和合理性进行尽职审核与专业判断。鼓励银行保险机构将物联网、区块链等新技术嵌入交易环节,运用移动感知视频、电子围栏、卫星定位、无线射频识别等技术,对物流及库存商品实施远程监测,提升智能风控水平

加强合管理。银行保险机构应加强供应链金融业务的合管理,切实按照回归本源、专注主业的要求,合审慎开展业务创新,禁止借金融创新之名违法违规展业或变相开办未经许可的业务。不得借供应链金融之名搭建提供撮合和报价等中介服务的多边资产交易平台。


 

三、供应链融资,交易真实性的风险管控究竟路在何方?

 

贸易背景真实性风险

自偿性是供应链金融最显著的特点,而自偿的根本依据就是贸易背后真实的交易。在供应链融资中,商业银行是以实体经济中供应链上交易方的真实交易关系为基础,利用交易过程中产生的应收账款、预付账款、存货为质押/抵押,为供应链上下游企业提供融资服务。 

在融资过程中,真实交易背后的存货、应收账款、核心企业补足担保等是授信融资实现自偿的根本保证,一旦交易背景的真实性不存在,出现伪造贸易合同、或融资对应的应收账款的存在性/合法性出现问题、或质押物权属/质量有瑕疵、或买卖双方虚构交易恶意套取银行资金等情况出现,银行在没有真实贸易背景的情况下盲目给予借款人授信,就将面临巨大的风险。

如果融资企业的应收账款“真实性得到有效验证,供应链金融今天就不会爆出这么大金额的惊天巨雷

 

风控应采取相互交叉验证原则

155号文指出,在有效控制风险的前提下,银行业金融机构可根据在线供应链金融业务的特点,制定有针对性的信贷管理办法,通过在线审核交易单据确保交易真实性,通过与供应链核心企业、全国和地方信用信息共享平台等机构的信息共享,依托工商、税务、司法、征信等数据,采取在线信息分析与线下抽查相结合的方式,开展贷款“三查”工作。

根据笔者理解,监管呈现的多种渠道数据相结合,开展贷款“三查”工作,体现了风险管理的“交叉验证”原则,实务上是风险实现有效控制的最佳实践。

 

 

   155号文提出的真实性审查的技术路径

155号文指出,银行应加强对核心企业经营状况、核心企业与上下游链条企业交易情况的监控,分析供应链历史交易记录,加强对物流、信息流、资金流和第三方数据等信息的跟踪管理。银行保险机构应明确核心企业准入标准和名单动态管理机制,加强对核心企业所处行业发展前景的判,及时开展风险预警、核查与处置。

  除核心企业,在贸易链条的真实性方面也有要求,并鼓励引入金融科技。155号文指出,银行业金融机构在开展供应链融资业务时,应对交易真实性和合理性进行尽职审核与专业判断。鼓励银行保险机构将物联网、区块链等新技术嵌入交易环节,运用移动感知视频、电子围栏、卫星定位、无线射频识别等技术,对物流及库存商品实施远程监测,提升智能风控水平。

 

   交易真实性的风险管控路在何方

   根据交叉验证原则作为风险控制的最佳实践,在155号文指出的这么多技术路径中,银行如何在当前现实的供应链金融业务环境中,至少找到一条落实监管要求、操作性强、实施成本还低的技术手段?将其作为真实性风控的一个必查手段,再辅以其他渠道的交叉验证,从而有效控制交易真实性风险。

   笔者畅想有这么一款类即插即用的供应链融资真实性验证审查应用软件,银行至少可以用于即时检查融资企业的订单数据与财务报表等一致性:

供应链金融中,如果作为债务人的核心企业不愿意提供数据,那么只要债权人(供应商)的数据即可,从其生产、库存、发货的数据可以证明供货行为的真实性。

   支持市场上主流的财务软件系统,接上数据接口即可使用,不需要融资企业的财务软件系统厂商配合做修改,也不需要银行修改或接入现有系统。

企业ERP等信息系统的数据录入造假如何设别?读的是最小粒度的明细数据,数据很多,造假的工作量很大。此外,可以通过模型对多个来源、多个业务环节的数据进行交叉验证。比如在ERP中,订单、发货、开票、收款,应该一致。不同信息系统,如财务、ERPMES、控制系统中的数据可以互相校验。

融资企业会不会建一个模拟或测试系统,随便玩?信息系统中的数据都要和提供的财务报表数据对的上,如果有多年月度财务报表,企业要建立数据都一致的模拟或测试系统,工作量不是一般的大。另外,数据会有每天的增量更新,跟踪多日数据变化,可以判定系统是否正常运行。还可以通过软件与企业生产环境硬件绑定等技术手段进行认证。

检查的层次至少为财务层级:从财务软件中读取凭证数据,并根据通用会计规则生成资产负债表、利润表和现金流量表,可以直接和企业提供的财务报表逐项指标核对,在发现差异后,通过技术找到差异原因或听取企业的合理解释,将过程和结论写入报告。通过系统生成的检查报告和客户经理业务报告实现业务留痕,也可以应对内外审计或者监管检查。

检查的层次当然还可以提升至经营层级:从ERP等一个或多个软件中读取各种单据,并据此计算企业的订单、发货、出库、开票、收款、采购、付款等数据,包括应收款余额、库存余额,与财务报表中相应指标进行对照,如有异常,找到原因,写入报告。

检查的层次可再提升至生产层级:从MESWMS等一个或多个软件中读出不同产品的在制品、产成品数据,还可根据物料清单推导原料消耗,可据此核实ERP中的出库量(原料)、入库量(产成品)数据的准确性。

最后可到达控制层级:从生产控制系统读取数据,可以知道产线或设备的实际运行时间和产量,也可通过产线或设备产能计算产品产量,与MESERP数据进行核对。通过对能耗数据计算既可以与财务数据核对支出,也可估算实际生产状况。

在企业与银行间可以通过互联网,在开展供应链融资业务期间,部署这个交易真实性验证软件,从企业财务管理软件等信息系统中抽取历史数据,可进行交互式可视化数据分析。作为贷前服务,发现企业系统中数据与财务报表数据的差异,并利用技术分析找出原因,为银行提供报告。作为贷后服务,为银行提供定期分析报表(月度或季度),并提供企业数据的远程查询和技术分析接口

事实上,利用企业内部数据,对企业向银行提供的财务报表的真实性进行核实,市场上还真有这样的轻量级简易实施厂商(如有需要可加本文微信沟通),与有些投资动不动数百上千万元的供应链金融系统甚至投产即闲置的解决方案提供商相比而言,一款按客户量按年收取成本的供应链融资交易真实性验证软件厂商的解决方案,对于城商行、农商行贸易金融部开展供应链金融业务,应该是必须的。






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