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医药研制行业小微企业融资难困局中的财务因素
发布时间:2019-11-04     

昨天去看了一家企业,是一家仿制药药品研制、生产及注册单位。据公司创始人介绍,公司于2013年创办,目前已有5个立项,其中一个已进入了临床试验。但公司的资金一直是限制公司前行的障碍。到现在为止,公司都没有走出生存阶段。

 

医药研制行业小微企业现状

创业难,医药研制类的创业更难。公司的研发方向是仿制药。仿制药市场需求大,国家也有很多政策利好以助拓宽仿制药的市场。但即使是仿制药,从研发到进入市场的过程仍十分漫长。研发阶段预计两年,接着是临床申请及临床研发预计一年左右,最后申请注册拿批文又要一年。在非常顺利的情况下,最少也要四年。而对于一个新创办的企业来说,资金来源只有创始团队自投资金及各类融资。熬不过去的就只有半路夭折。

 

小微企业财务报表的通常问题

我们知道,对于初创期的企业来说,除了风险投资及产业资本这类投资类的资金是看中创始团队的未来,关注更多的是项目和人。而传统的债权类融资,人家只看风险和安全,关注的是财务报表(代表以往)。

而这家企业的报表非常难看。

1、收入很少几乎为零,亏损额巨大。

2、资不抵债,总资产小于净资产。

3、非流动资产几乎为零。

我们通常能看到的大部分小微企业的报表差不多都是这样。

但是,这种报表拿给银行这些机构,根本就过不了风控。所以银行融资基本是走不通的。也正因为此,很多企业没有办法只能通过个人信用甚至一些非正规渠道的融资机构去搞一些高成本的资金。老板让资金的事情占据了大量的精力,而公司的财务状况也更加恶化。

那么真实的财务状况是不是就如此不堪呢?

 

财务报表的优化(注意:不是作假包装哦)

以这家企业为例,来简单分析一下公司如何进行财务规划以优化财务报表。

首先来看收入问题,公司财务人员按发票来确认收入。但其实收入的确认跟开具发票是没有关系的。从我们翻阅到的合同来看,公司与客户签订的是委托开发或者合作开发合同,因研发时间跨度长。合同里是有阶段性验收成果条款的,客户会对阶段性成果进行确认并付款。根据合同的不同要求和新准则对收入确认的要求,有些是可以在账务上确认收入的。

第二,公司财务人员把收到的款项做到了其他应付款,变成了一种负债,把本应该放到报表右侧下面的净资产的数据放到了报表右侧的上方。公司是研发型高科技创新企业,而公司所有前期的开发支出全部没有资本化。以上都会抬高财务报表的资产负债率,降低资产总额。

第三,公司没有充分利用各类税收政策。对于医药行业,国家出台了不少优惠政策。增值税居多,所得税也有。而公司不开票不确认收入可能也是出于一种税务成本的担心,实际上充分利用那些包括免税、优惠税率的优惠政策税收成本很低,反倒增大了未及时纳税的税务风险。

第四,公司没有充分发挥医药类创新技术的特点。专利没有重视,地方上的一些科技扶持资金没有去积极地申请。

 

初创公司为了节约成本,一般会请代账公司或者某些能力有限的兼职会计(不代表全部)来完成公司的报税工作。其实一个公司创建肯定是有着自己的定位和节奏的,而提前进行合理的财务规划,能有助企业在各个阶段应对和解决不同的业务、资金问题。

所以,财务规划很重要。

 

以下为干货,我整理了医药行业涉及的税收优惠政策,有需求的可以直接去查询对标啦。

财税〔201924号、财税〔201847号、财税〔201697号、财税2019年第73号、财税〔20154号、国家税务总局公告2012年第20号、财税[2009]9号、国税函〔1999191号、国家税务总局公告2016年第8号、财税〔201689、宁科[2003]196号、苏科成[2003]219、《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十七条()项规定、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第八十六条规定

 

有财务类规划咨询、上市前财务规范辅导等需求的朋友们可以找我啊。


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