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融资租赁保理业务的原理、流程及操作模式
发布来源: 融资租赁30人论坛 发布时间:2015-07-31


一、租赁保理原理


1. 租赁保理的概念:


① 租赁保理业务就是依照银行与租赁之间的必然关系而将租赁业务与银行保理业务结合起来形成的创新金融产品,是指在出租人与承租人形成租赁关系的前提下,出租人将其对承租人应收租金转让给保理银行(法规依据见:2005年8月25日银监发〔2005〕60号《中国银监会关于调整金融租赁公司业务范围的通知》中——增加“向商业银行转让应收租赁款”业务的条款),保理银行为出租人提供综合性金融服务,包括融资、应收账款管理、应收账款催收和信用风险担保等。

② 租赁保理的实质是租金作为应收账款进行保理,满足了租金期限、金额可调的业务特点,突破了一般应收账款对应产品固定付款条件的限制,是现代商业银行的金融业务创新。在无追索的条件下,银行对租赁公司的应收租金保理是“表外融资”。


2. 租赁保理的功能

① 解决租赁公司和承租客户资金来源问题:租赁公司通过银行保理对应收租金提前一次性收取,解决资金难题,不受承租人付款资金约束。

② 扩大生产厂家和租赁公司业务规模:无追索权保理改善租赁公司资产负债表,解决资本充足率问题,租赁公司可依托客户优势实现小平台、大业务。同时承租客户可取得租赁优惠。

③ 协助应收账款管理和催收工作:银行介入,规范出租人和承租人双方债权债务关系的执行。


3. 租赁保理分类:


① 有追索权保理:承租人未按期支付租金时,银行对租赁公司追索。

② 无追索权保理:承租人未按期支付租金时,银行不得对租赁公司追索,只能向承租人追偿。在这种情况下,对租赁公司而言是“表外融资”。

③ 两者的差异:有追索权保理和无追索权保理的会计处理不同。

二、租赁保理的一般操作流程:


三、操作步骤:


1. 租赁公司与供货商签署设备买卖合同。

2. 租赁公司将该设备出租给承租人。

3. 租赁公司向银行申请保理业务。

4. 银行给租赁公司授信,双方签署合同。

5. 租赁公司通知银行和承租人进行债权转让。

6. 银行受让租金收取权益,给租赁公司提供保理融资。

7. 承租人按期支付租金给银行;

8. 当租金出现不能给付情况时,供货商提供回购担保。

四、租赁保理的不同操作模式:

1. 对“已形成租金”的保理融资(“先付款,后保理”)


在此模式中,租赁公司先支付购货款项,然后在银行对已形成的租金进行保理,用以解决“承租人(如中国电信)实力强大供货商弱小”这一租赁交易架构中的“收款”问题。


2. 对“拟形成租金”的保理融资(“先保理,后付款”)


在此模式中,租赁当事人之间已经形成附带条件的法律形式关系。但租赁公司尚未支付货款。即租赁公司与供货商(强大)已形成合同购买关系。租赁公司与承租人已形成合同租赁关系。供货人已承诺提供回购担保,租赁公司一旦支付货款,随即获得租金收益权。


银行认可上述法律关系,并对“即将形成的租金”视同“已形成的租金”进行先期保理,但要求租赁公司按照“封闭运行”的规则,在获得租赁保理款项的“同时”支付给供货商,以确保银行通过先期受让所获得的租金收益权的事实存在。


此模式用以解决“供货商强大(如英国通用公司、海尔公司)而承租人弱小”的租赁交易架构中的“付款”问题。是租赁公司的优质租赁项目获得银行资金支持的一种重要融资方式。


3. 自用设备回租调整财务结构


这是针对承租人自有设备进行的售后回租的模式,用以解决调整承租人的财务结构。


(节选自租赁实务 | 作者杨博钦)



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