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租赁保理业务实务操作四种模式
发布来源: 经信智库 发布时间:2020-01-12

租赁保理业务就是一种依照银行与租赁公司之间的必然合作关系而将融资租赁业务与银行保理业务结合起来而形成的金融创新产品,是指在出租人与承租人形成租赁关系的前提下,租赁公司与国内商业银行根据双方保理合同约定,租赁公司将融资租赁合同项下未到期应收租金债权转让给银行,银行支付租赁公司一定比例的融资款项,并作为租金债权受让人直接向承租人收取租金的经济活动。

租赁保理重要性

租赁保理是租赁公司的重要融资渠道之一,也是银行获得保理收益的一项较好的中间业务。

商业银行和可以与各类租赁公司开展保理业务合作,并与租赁物资产担保、供应商回购或银行保函等业务相结合,推动了租赁业的发展。

在无追索的条件下,银行对租赁公司的应收租金保理是“表外融资”。

保理是租赁公司的重要退出渠道之一

租赁保理业务基本流程图

实务操作模式之一普通租赁保理融资

这是一种保理银行针对“通常情况下”的融资租赁业务的应收租赁款进行的保理融资是对“已形成租金”的应收账款的保理融资“先交付后保理”。在实务中比较多见操作也比较简单。

在此模式中租赁公司与承租人签署了融资租赁合同,也与供货商签署了买卖合同,货款及设备均已交付,已形成租赁公司的“应收租金”。

租赁公司需要在银行对已形成的租金进行保理。用以解决“承租人实力强大供货商弱小”租赁交易架构中的“收款”问题。

交易流程见图所示:

普通租赁保理融资模式结构图

实务操作模式之二结构性租赁保理融资模式

①这是一种针对“即将形成租金”的直接租赁保理融资模式,是一种突破性的解决租赁公司在购买环节支付货款的资金瓶颈的重要融资模式,是一种“交付前”的“结构性融资”。

②在此模式中租赁当事人之间已形成附带生效条件的法律合同关系,但租赁公司尚未支付货款。即租赁公司与供货商(强大)已形成购买合同关系,租赁公司与承租人已形成融资租赁合同关系,供货人已承诺提供回购担保或其他第三方已提供保证或物权担保,租赁公司一旦支付货款,该交易结构系统的一揽子合同即刻生效,租赁公司也随即获得租金收取权。

③银行认可上述法律合同关系,并对“即将形成租金”视同“已形成租金”进行先期直接保理,但要求租赁公司按照“封闭运行”的规则,在获得租赁保理款项的“同时”支付给供货商,以确保银行通过先期受让所获得的租金收益权的事实存在。

图:结构性租赁保理融资模式

结构性租赁保理融资要解决的问题:此模式用以解决“供货商强大而承租人弱小”的租赁交易架构中的“付款”问题是租赁公司的优质租赁项目获得银行资金支持的一种重要融资方式。

实务操作模式之三回租保理模式

这是一种针对承租人“自有设备”进行的“售后回租赁”模式用以解决调整承租人的财务结构提高资产流动比率、速动比率。若承租人获得的资金部分用于归还银行贷款则承租人负债率降低。

售后回租保理模式可以设计为在会计上按融资租赁核算的融资租赁模式无余值处理资产记在承租人头上也可以设计为在会计上按经营租赁核算的经营租赁即“经营性回租赁”模式余值处理租赁资产记在租赁公司头上实现承租人的表外融资。

回租赁保理流程见图所示

售后回租保理模式流程图

实务操作模式之四贷款与保理结合的融资模式

①这是一种针对银行认可的租赁项目但对租赁公司信用有疑虑在银行办理贷款业务后立即就同笔租赁业务向该行申办租赁保理业务的模式。

②为排除租赁公司的信用风险在银行发放了租赁贷款后该行立即对所形成的应收租金实施保理。在此情况下款合同与保理合同应同时签订并相互支持。保理金额与贷款金额原则上应相同或低于贷款金额保理款项必须即时直接扣还银行贷款。

贷款与租赁保理结合融资模式操作流程如图所示

图:贷款与租赁保理相结合的融资模式


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